Der gemeinnützige Verein ist eine Institution, die sich durch ihr Engagement für soziale, kulturelle oder wohltätige Zwecke auszeichnet. Dieser Artikel untersucht, wem der gemeinnützige Verein Spenden machen darf. Dabei wird näher auf die verschiedenen Arten von Spenden eingegangen, die ein gemeinnütziger Verein machen kann, sowie auf die Einschränkungen, die bei der Vergabe von Spenden gelten. Es wird auch auf die Vor- und Nachteile eingehen, die mit der Vergabe von Spenden einhergehen.
Einem gemeinnützigen Verein ist es erlaubt, Spenden an andere gemeinnützige Einrichtungen, Organisationen oder Personen zu geben, die ebenfalls eine gemeinnützige Zweckbestimmung haben. In vielen Fällen müssen die Personen, Organisationen oder Einrichtungen, an die der gemeinnützige Verein eine Spende leistet, dieselben Kriterien erfüllen, die der gemeinnützige Verein selbst erfüllen muss. Beispielsweise müssen die empfangenden Personen oder Organisationen ebenfalls eine gemeinnützige Zweckbestimmung haben und in einem bestimmten geografischen Gebiet tätig sein.
Kann ein Verein an Privatpersonen Spenden?
Der Verein sollte aufpassen, dass er nicht gegen § 55 Absatz 1 AO verstößt. Stattdessen sollte er für seine Mitglieder eine andere Möglichkeit finden, um sie in Not geratene Mitglieder zu unterstützen.
Bei persönlichen Anlässen können Mitglieder von kleineren Aufmerksamkeiten profitieren. Sachzuwendungen wie Blumen, Geschenkkörbe, Bücher usw. sind dabei eine schöne Möglichkeit zu zeigen, dass man an das Mitglied denkt. Der Wert der Geschenke darf dabei maximal 40 € pro Anlass betragen.
Wer darf keine Spenden annehmen
Um Spenden annehmen zu können, muss man zunächst als gemeinnützig auf der Plattform freigeschaltet werden. Spenden im gemeinnützigen Bereich unterliegen keiner Ertragsteuer oder Umsatzsteuer. Falls gewünscht, muss eine Spendenbescheinigung ausgestellt werden.
Verein ist nicht gemeinnützig: keine Spendenbescheinigungen ausstellen. Bei Ausstellung trotzdem haftet Verein mit 30% der Spendensumme gegenüber Finanzamt. Stattdessen kann Spender eine Empfangsbestätigung (Quittung) ausgestellt werden.
Wie viel Vermögen darf ein gemeinnütziger Verein haben?
Gemeinnützige Vereine dürfen bis zu 10% des steuerbegünstigten Vermögens für Rücklagen verwenden. Diese Rücklagen dienen dazu, die Selbstlosigkeit des Vereins zu unterstützen, indem sie für gemeinnützige Projekte verwendet werden.
Vereine mit Einnahmen aus einem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb unterliegen erst ab einer Umsatzfreigrenze von 45000 Euro pro Jahr der Körperschaft- und Gewerbesteuer gemäß Jahressteuergesetz 2020.
Was darf ein gemeinnütziger Verein nicht?
Vereine, die sich als gemeinnützig einstufen lassen, müssen sicherstellen, dass ihre Mitgliedschaft für alle offen ist und dass die Mitgliedschaft nicht durch zu hohe Beiträge oder ähnliche Einschränkungen begrenzt wird. Zudem müssen sie sicherstellen, dass sie ausschließlich gemeinnützige Zwecke verfolgen und die gesetzlichen Anforderungen der Abgabenordnung (§ 56 AO) erfüllen.
Verein darf jährlich bis zu einem Drittel des Überschusses aus Vermögensverwaltung und bis zu 10% der sonstigen Mittel in eine freie Rücklage zuführen.
Wie prüft das Finanzamt die Gemeinnützigkeit
Gemeinnützige Vereine werden im Abstand von drei Jahren vom Finanzamt überprüft, um zu entscheiden, ob sie weiterhin keine Körperschaftsteuer zahlen müssen. Dafür wird ein einfaches Formular (Gem1) verwendet.
Der Schatzmeister ist dafür zuständig, Spendenquittungen auszustellen. Dazu sollte er den Verein in der Öffentlichkeit vertreten, da er dann auch die notwendige Unterschrift leisten kann. Es ist wichtig, dass nur jemand mit einem offiziellen Vertretungsstatus Spendenquittungen ausstellt und unterzeichnet.
Werden Spenden dem Finanzamt gemeldet?
Spenden werden direkt im Mantelbogen der Steuererklärung eingetragen und gelten als Sonderausgaben. Die Spendenbescheinigungen müssen dann mit der Steuererklärung zusammen eingereicht werden.
Sponsoringaufwendungen sind grundsätzlich unbeschränkt als Betriebsausgaben abzugsfähig, wenn es „betrieblich veranlasst“ ist. Spenden hingegen sind steuerlich nur in bestimmten Höchstgrenzen abzugsfähig.
Kann ein Verein einem anderen Verein Geld Spenden
Ihr Verein darf anderen gemeinnützigen Vereinen etwas spenden, und es ist eine Ausnahme von § 58 der Abgabenordnung 0908 erlaubt. Bitte beachten Sie, dass die Spenden möglicherweise bestimmten Richtlinien unterliegen, z.B. dass sie nicht mehr als 10% des Jahresumsatzes des Vereins betragen dürfen.
Spenden bis 200 Euro (ab Steuerjahr 2021 bis 300 Euro) können besonders unkompliziert von der Steuer abgesetzt werden. Für den Nachweis reicht ein sogenannter „vereinfachter Nachweis“, z.B. der von der Bank abgestempelte Einzahlungsbeleg, der Kontoauszug oder der PC-Ausdruck beim Online-Banking.
Kann ein Verein schenken?
Gemäß § 2801 des Bürgerlichen Gesetzbuchs kann eine gemeinnützige Körperschaft ihre Mittel an eine mildtätige oder kirchliche Organisation weitergeben, ohne spezielle Einschränkungen bezüglich des Verwendungszwecks. Die Satzungszwecke des Vereins sind dabei ohne Belang.
Grundsätzlich gehört das Vereinsvermögen dem Verein, sofern er eine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt. Bei einem nicht rechtsfähigen Verein hingegen gehört das Vermögen den Mitgliedern in ihrer gesamthänderischen Vereinigung.
Was muss ein Verein beim Finanzamt einreichen
Vereine sind verpflichtet, ein Formular Gem1 einzureichen, selbst wenn sie von der Körperschaftssteuer befreit sind. Gemeinnützige Vereine sind von der Körperschaftssteuer befreit und müssen daher keine Steuererklärungen erstellen.
Die Gehälter von Vorständen in Deutschland variiert stark zwischen den Großstädten. München, Nürnberg, Bremen und Frankfurt am Main sind die Städte mit den höchsten durchschnittlichen Gehaltsraten. In München liegt das durchschnittliche Gehalt bei 108500€, mit einem möglichen Gehaltsrahmen zwischen 98100€ und 124200€. In Nürnberg liegt das durchschnittliche Gehalt bei 101900€, mit einem möglichen Gehaltsrahmen zwischen 91400€ und 116600€. In Bremen liegt das durchschnittliche Gehalt bei 98900€, mit einem möglichen Gehaltsrahmen zwischen 88300€ und 113200€. In Frankfurt am Main liegt das durchschnittliche Gehalt bei 106800€, mit einem möglichen Gehaltsrahmen zwischen 95000€ und 120800€.
Was prüft das Finanzamt bei Vereinen
Bei der Erstellung des Tätigkeitsberichts sollte darauf geachtet werden, dass der gemeinnützige Zweck des Vereins (z.B. Umweltschutz) ausführlich beschrieben wird, um das Finanzamt von der Verwirklichung des satzungsmäßigen Zwecks zu überzeugen.
Vereine, die als gemeinnützig anerkannt werden möchten, müssen in einem Drei-Jahres-Rhythmus eine Erklärung über die Gemeinnützigkeit abgeben. Dazu müssen der Vordruck KSt 1 sowie die Anlage Gem 1 (bzw. Gem 1A bei Sportvereinen) in elektronischer Form über ELSTER übermittelt werden.
Ist ein gemeinnütziger Verein steuerpflichtig
Bei der Besteuerung von Vereinen wird die Körperschaftssteuer betrachtet. Dazu kommen Gewerbe- und Umsatzsteuer sowie Lohnsteuer. Gemeinnützige Vereine, welche die Umsatzgrenze nicht überschreiten, sind von der Körperschaftsteuer jedoch befreit.
Gemäß § 54 Absatz 1 AO dürfen gemeinnützige Vereine an ihre Mitglieder eine Tätigkeitsvergütung zahlen, sofern diese im Rahmen ihrer selbständigen beruflichen Tätigkeit für den Verein arbeiten. Diese Tätigkeitsvergütung darf jedoch nicht über den üblichen Marktpreisen liegen.
Wie lange haftet ein Vereinsvorstand
Als Vereinsvorstand haftet man gegenüber Dritten grundsätzlich unbeschränkt mit dem kompletten Privatvermögen. D.h. bei einem Schaden können die Geschädigten die Ansprüche gegen den Verein oder den Vorstand geltend machen. Zusätzlich haben Vorstände gegenüber dem Verein eine Haftung bei Pflichtverletzungen.
Umsatzsteuerpflichtigkeit: Vereine, deren Einnahmen ausschließlich für die Förderung der Vereinsziele verwendet werden und die jährlich weniger als EUR 45000 erzielen, sind nicht gemeinnützigheitsbeschränkt, jedoch umsatzsteuerpflichtig.
Kann ein gemeinnütziger Verein auf Beiträge verzichten
Vereinen ist es grundsätzlich freigestellt, ob sie Mitgliedsbeiträge erheben möchten oder nicht. Wenn Beiträge erhoben werden, muss dies in der Vereinssatzung geregelt sein.
Gemeinnützige Organisationen sind nicht nur von der Einkommens- und Körperschaftssteuer befreit, sondern auch von der Grundsteuer, der Erbschafts- und Schenkungssteuer und der Kapitalverkehrssteuer. Diese Steuerbefreiungen gelten vor allem für den ideellen Bereich, d.h. für Mitgliedsbeiträge, Spenden, Erbschaften, Zuschüsse, Umlagen und ähnliche Zahlungen fallen keine Steuern an.
Wann muss ein gemeinnütziger Verein bilanzieren
Vereine, welche mehr als 60000 Euro Gewinn oder über 600000 Euro Umsatz im Jahr machen, müssen laut BGB § 55 Absatz 1 Satz 5 eine Bilanzierung und doppelte Buchführung durchführen und Belege dafür vorlegen, dass die Gelder und Gegenstände gemäß dem Vereinszweck und dem Gesetz verwendet werden.
Für den gemeinnützigen Verein im Motorsportbereich haben wir einen Steuerberater beauftragt. Er wird eine Stunde pro Monat für uns arbeiten und dafür 140 € berechnen. Die voraussichtlichen jährlichen Bruttokosten betragen 1654,10 €. Um das Projekt zu unterstützen, haben wir Subventionen in Höhe von 30000 € sowie Spenden in Höhe von 10000 – 20000 € erhalten.
Zusammenfassung
Einem gemeinnützigen Verein ist es gestattet, Spenden an andere gemeinnützige Organisationen, Stiftungen, Kirchen, Behörden und Einrichtungen sowie an Einzelpersonen zu leisten, die sich um karitative, gemeinnützige, wissenschaftliche, religiöse, künstlerische oder ähnliche Zwecke verdient gemacht haben. In bestimmten Fällen ist es auch möglich, Spenden an gemeinnützige Unternehmen zu leisten, die sich in der Regel auf die Förderung des öffentlichen Wohls beschränken.
Es ist wichtig, dass gemeinnützige Vereine sorgfältig auswählen, wohin sie ihre Spenden verteilen, um sicherzustellen, dass die Spendengelder zur Unterstützung wohltätiger Zwecke verwendet werden.
